Податкова знижка за навчання: як повернути частину сплаченого ПДФО

опубліковано 20 жовтня 2026 о 10:45 Розділ: Новини

Витрати на освіту можуть стати підставою для повернення частини податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Для цього платники податків мають право скористатися податковою знижкою за навчання. Така можливість передбачена Податковим кодексом України та стосується витрат, фактично понесених протягом звітного року.

Хто має право на податкову знижку?

Відповідно до підпункту 166.3.3 пункту 166.3 статті 166 Податкового кодексу України, до податкової знижки можна включити кошти, сплачені на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості навчання:

самого платника податку;

члена його сім’ї першого ступеня споріднення - батьків, чоловіка або дружини, дітей, зокрема усиновлених;

особи, над якою платник податку встановлений опікуном чи піклувальником, або яка перебуває в прийомній сім’ї чи дитячому будинку сімейного типу, за умов, визначених законодавством.

Скористатися правом на податкову знижку може фізична особа - резидент України, яка має відповідні оподатковувані доходи та документально підтверджені витрати.

 

За яке навчання можна отримати знижку?

До податкової знижки дозволено включати фактично сплачені кошти за навчання у вітчизняних закладах:

дошкільної освіти;

позашкільної освіти;

загальної середньої освіти;

професійної (професійно-технічної) освіти;

вищої освіти.

Важливо, щоб витрати відповідали вимогам Податкового кодексу України та були підтверджені належними документами. Зокрема, кошти, сплачені за навчання в іноземних закладах освіти, до такої знижки не включаються.

 

За який період можна повернути податок?

Податкова знижка оформлюється за результатами календарного року, у якому платник фактично сплатив кошти за навчання.

Наприклад, якщо навчання оплачувалося у 2025 році, подати декларацію для отримання податкової знижки можна протягом 2026 року - до 31 грудня 2026 року включно.

Якщо платник не скористається цим правом у встановлений строк, перенести невикористану податкову знижку на наступні податкові роки не можна.

 

Яку суму можна повернути?

Податкова знижка дозволяє зменшити річний оподатковуваний дохід у межах, визначених законодавством, а отже — повернути частину ПДФО, утриманого із такого доходу.

Сума повернення залежить від розміру підтверджених витрат на навчання, річного оподатковуваного доходу та суми податку, фактично утриманого протягом року.

При цьому повертається не вся вартість навчання, а лише відповідна сума надміру сплаченого ПДФО, визначена за результатами розрахунку податкової знижки.

 

Які документи необхідно підготувати?

Для отримання податкової знижки платнику необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та підготувати документи, що підтверджують право на знижку.

Зокрема, знадобляться:

копія договору з навчальним закладом, у якому зазначені надавач освітніх послуг, здобувач освіти, вартість послуг і строки їх оплати;

копії платіжних або розрахункових документів, що підтверджують фактичну оплату навчання;

довідка про доходи за відповідний звітний рік;

документи, що підтверджують родинні зв’язки, якщо оплачувалося навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення;

інші документи, необхідні для підтвердження права на податкову знижку, якщо вони не містяться у відповідних державних інформаційних системах.

•  

Оригінали документів до контролюючого органу не надсилаються, однак платник повинен зберігати їх протягом установленого законодавством строку. Якщо витрати підтверджені електронними розрахунковими документами, у декларації зазначаються їхні реквізити.

 

Як подати декларацію?

Декларацію про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки можна подати одним із таких способів:

особисто або через уповноважену особу до контролюючого органу;

поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення з дотриманням установлених строків;

в електронній формі через Електронний кабінет платника податків, мобільний застосунок «Моя податкова» або портал «Дія», якщо відповідний сервіс доступний для подання декларації.

•  

Після подання декларації контролюючий орган перевіряє зазначені відомості та визначає суму податку, що підлягає поверненню. Відповідно до пункту 179.8 статті 179 Податкового кодексу України, надміру сплачена сума ПДФО, що підлягає поверненню у зв’язку із застосуванням податкової знижки, зараховується на банківський рахунок платника або надсилається поштовим переказом за адресою, зазначеною в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження декларації.

Податкова знижка - це можливість частково компенсувати витрати на освіту, передбачена законодавством України. Щоб скористатися нею, важливо зберігати платіжні документи, правильно оформити декларацію та дотриматися граничного строку її подання.

 

Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків нагадує: за витратами на навчання, здійсненими у 2025 році, податкову знижку можна оформити до 31 грудня 2026 року включно.