Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків інформує, що між Україною та Сполученими Штатами Америки здійснюється автоматичний обмін податковою інформацією відповідно до Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA) та Угоди між урядами двох держав.

Автоматичний обмін передбачає щорічне подання фінансовими агентами звітів про підзвітні рахунки, відкриті резидентами США у фінансових установах України.

Звіт складається англійською мовою (латинськими літерами) та подається в електронній формі одним XML-файлом відповідно до Порядку № 496, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.08.2021 № 496 (зі змінами).

Хто є фінансовим агентом?

Фінансовий агент – це банк або небанківська фінансова установа, які відповідно до законодавства зобов'язані подавати до ДПС звіт про підзвітні рахунки.

Основні обов'язки

Фінансові агенти зобов'язані:

·         до 1 липня щороку подавати звіт про підзвітні рахунки за попередній календарний рік;

·         до 1 лютого щороку повідомляти ДПС актуальну контактну інформацію (GIIN, код ЄДРПОУ, найменування та електронну адресу).

Перелік фінансових установ України, зареєстрованих у Службі внутрішніх доходів США (IRS) як іноземні фінансові інститути (FFI), розміщено на офіційному вебсайті IRS.

Відповідальність

За неподання, несвоєчасне подання або подання недостовірних відомостей у звіті про підзвітні рахунки фінансові агенти несуть відповідальність відповідно до статті 118¹ Податкового кодексу України.