Запровадження системи управління податковими ризиками забезпечує системність та єдиний підхід до управління ризиками дотримання податкового законодавства у діяльності органів ДПС, а також дозволяє зосередити зусилля податкової служби на найбільш проблемних питаннях адміністрування податків і зборів.

Порядок реалізації експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) у Державній податковій службі затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854.

Основні новації Експериментального проєкту:

1. Розподіл податкових ризиків за основними видами:

• ризик реєстрації — випадки, коли особи, зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку чи не зареєстровані належним чином;
• ризик звітності — випадки несвоєчасного подання податкової звітності або її неподання;
• ризик сплати — випадки несвоєчасної, неповної чи повної несплати податків, зборів, платежів, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;
• ризик декларування — випадки зменшення або потенційного зменшення податкових надходжень унаслідок неправильного відображення даних у звітності (як через помилки, так і умисно).

1. Уніфікація правил визначення податкового ризику — запровадження паспортів податкового ризику, які містять уніфіковані критерії оцінки впливу ризиків на надходження до державного та зведеного бюджетів, а також ідентифікації платників, у яких такі ризики наявні. Оцінка здійснюватиметься комплексно — на підставі об’єктивних даних, а не суб’єктивних суджень.
2. Централізація процесу управління податковими ризиками — створення в структурі ДПС Експертної комісії із застосування системи управління податковими ризиками та окремого підрозділу з питань податкового комплаєнсу, який координуватиме впровадження й функціонування системи управління ризиками.