Ключові поняття міжнародного оподаткування: що варто знати платникам податків

Відповідно до Податкового кодексу України (розділ ІІІ, стаття 103), Закону України «Про міжнародні договори України», Модельної конвенції ОЕСР про уникнення подвійного оподаткування доходів і капіталу та двосторонніх конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, укладених Україною з понад 70 країнами світу, міжнародне оподаткування – це система правил і механізмів, що регулюють оподаткування доходів і капіталів у транснаціональному контексті, коли суб’єкти мають зв’язки з різними юрисдикціями.

Одним із базових понять є податкове президентство – статус фізичної або юридичної особи, який визначає, у якій саме країні вона має виконувати свої податкові зобов’язання.

Також важливим є поняття джерела доходу («source of income») – країни або юрисдикції, звідки походить дохід, що підлягає оподаткуванню.

З метою уникнення подвійного оподаткування між державами укладаються двосторонні або багатосторонні договори, які регулюють розподіл податкових прав між країною резидентства та країною, звідки отримано дохід.

Такі правила забезпечують справедливий розподіл податкових надходжень, сприяють прозорості фінансових операцій і розвитку міжнародного економічного співробітництва.